cdestem.com

Ang cash flow ng isang negosyo ay naiulat na ginagamit ang pahayag ng cash flow. Mayroong dalawang mga pagkakaiba-iba sa template para sa ulat na ito, na kung saan ay ang direktang pamamaraan at ang hindi direktang pamamaraan. Ang hindi direktang pamamaraan ay ginagamit ng halos lahat ng mga samahan, dahil mas madaling makakuha mula sa mga mayroon nang account. Sa pahayag ng mga cash flow, ang impormasyon sa daloy ng cash ay naiulat sa loob ng tatlong magkakahiwalay na pag-uuri. Ang paggamit ng mga pag-uuri ay inilaan upang mapabuti ang kalidad ng ipinakita na impormasyon. Ang mga pag-uuri na ito ay:

• Mga aktibidad sa pagpapatakbo. Ito ang pangunahing mga aktibidad sa paggawa ng kita ng isang entity. Ang mga aktibidad sa pagpapatakbo ay ang default na pag-uuri, kaya kung ang isang daloy ng cash ay hindi kabilang sa alinman sa mga sumusunod na dalawang pag-uuri, kabilang ito sa pag-uuri na ito. Ang mga daloy ng pagpapatakbo ng cash ay karaniwang nauugnay sa mga kita at gastos. Ang mga halimbawa ng cash flow mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ay mga resibo ng cash mula sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo, mga natanggap na account, mga pag-areglo ng kaso, mga normal na pag-areglo ng seguro, at mga pag-refund ng supplier. Ang mga halimbawa ng pag-agos ng cash para sa mga aktibidad ng pagpapatakbo ay para sa mga pagbabayad sa mga empleyado at tagapagtustos, bayad at multa, pag-areglo ng kaso, pagbabayad ng cash sa mga nagpapahiram para sa interes, mga kontribusyon sa charity, cash refund sa mga customer, at ang pag-areglo ng mga obligasyon sa pagreretiro ng asset.
• Mga aktibidad sa pamumuhunan. Ito ang mga pamumuhunan sa mga produktibong assets, pati na rin sa utang at mga equity security na inisyu ng iba pang mga entity. Ang mga cash flow na ito ay karaniwang nauugnay sa pagbili o pagbebenta ng mga assets. Ang mga halimbawa ay mga resibo ng cash mula sa pagbebenta o koleksyon ng mga pautang, pagbebenta ng mga seguridad na inisyu ng iba pang mga nilalang, pagbebenta ng mga pangmatagalang assets, at mga nalikom mula sa mga pag-areglo ng seguro na nauugnay sa nasirang pag-aari. Ang mga halimbawa ng mga pag-agos ng cash mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan ay mga pagbabayad ng cash para sa mga pautang na ginawa sa iba pang mga entity, ang pagbili ng utang o equity ng iba pang mga entity, at ang pagbili ng mga nakapirming assets (kasama ang capitalized interest).
• Mga aktibidad sa pananalapi. Ito ang mga aktibidad na nagreresulta sa mga pagbabago sa dami ng naambag na equity at mga paghiram ng isang entity. Ang mga cash flow na ito ay karaniwang nauugnay sa mga pananagutan o equity, at nagsasangkot ng mga transaksyon sa pagitan ng nilalang na nag-uulat at mga nagbibigay ng kapital. Ang mga halimbawa ay mga resibo ng cash mula sa pagbebenta ng sariling mga instrumento sa equity ng isang entity o mula sa pag-isyu ng utang, at mga nalikom mula sa mga derivative instrument. Ang mga halimbawa ng mga cash outflow mula sa mga aktibidad sa financing ay cash outlays para sa dividends, pagbabahagi muli ng mga bayad, pagbabayad para sa mga gastos sa pagpapalabas ng utang, at ang pagbabayad ng natitirang utang.

Ang format ng hindi direktang pamamaraan ay lilitaw sa sumusunod na halimbawa. Tandaan na ang di-tuwirang pamamaraan ay hindi nagsasama ng mga cash inflow at outflow sa cash flow mula sa seksyon ng mga aktibidad sa pagpapatakbo, ngunit sa halip ay isang paghuhubog ng mga cash flow batay sa mga pagsasaayos sa netong kita.

Puller Corporation

Pahayag ng Mga Daloy ng Cash

Para sa taong natapos 12/31 / 20X3