Pahayag ng cash flow
Ang pahayag ng mga daloy ng salapi ay isa sa mga pahayag sa pananalapi na inisyu ng isang negosyo, at inilalarawan ang mga daloy ng cash papunta at labas ng samahan. Ang partikular na pokus nito ay ang mga uri ng mga aktibidad na lumilikha at gumagamit ng cash, na mga pagpapatakbo, pamumuhunan, at financing. Bagaman ang pahayag ng mga daloy ng salapi sa pangkalahatan ay itinuturing na hindi gaanong kritikal kaysa sa pahayag ng kita at sheet ng balanse, maaari itong magamit upang makilala ang mga kalakaran sa pagganap ng negosyo na hindi madaling maliwanag sa natitirang mga pahayag sa pananalapi. Lalo na kapaki-pakinabang ito kapag mayroong pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng kita na naiulat at ang halaga ng net cash flow na nabuo ng mga operasyon.
Maaaring may mga makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng mga resulta na ipinakita sa pahayag ng kita at mga cash flow sa pahayag na ito, para sa mga sumusunod na kadahilanan:
Mayroong mga pagkakaiba sa tiyempo sa pagitan ng pagrekord ng isang transaksyon at kung kailan talaga nauugnay o natanggap ang nauugnay na cash.
Ang pamamahala ay maaaring gumagamit ng agresibong pagkilala sa kita upang iulat ang kita kung saan ang mga resibo ng cash ay ilang oras pa sa hinaharap.
Ang negosyo ay maaaring maging masinsinan sa pag-aari, at sa gayon ay nangangailangan ng malalaking pamumuhunan sa kapital na hindi lilitaw sa pahayag ng kita, maliban sa isang naantalang batayan bilang pamumura.
Maraming mga namumuhunan ang nararamdaman na ang pahayag ng mga cash flow ay ang pinaka-transparent ng mga pahayag sa pananalapi (ibig sabihin, pinakamahirap na mag-fudge), at sa gayon ay may posibilidad silang umasa dito higit sa iba pang mga pampinansyal na pahayag upang makilala ang totoong pagganap ng isang negosyo. Maaari nila itong gamitin upang matukoy ang mga mapagkukunan at paggamit ng cash.
Ang mga cash flow sa pahayag ay nahahati sa mga sumusunod na tatlong mga lugar:
Mga aktibidad sa pagpapatakbo. Ang mga ito ay bumubuo ng mga aktibidad na bumubuo ng kita ng isang negosyo. Ang mga halimbawa ng mga aktibidad sa pagpapatakbo ay cash na natanggap at naipamahagi para sa mga benta ng produkto, royalties, komisyon, multa, demanda, tagapagtustos ng tagapagbigay at pagpapautang, at payroll.
Mga aktibidad sa pamumuhunan. Ang mga ito ay bumubuo ng mga pagbabayad na ginawa upang makakuha ng pangmatagalang mga assets, pati na rin ang natanggap na cash mula sa kanilang pagbebenta. Ang mga halimbawa ng mga aktibidad sa pamumuhunan ay ang pagbili ng mga nakapirming assets at ang pagbili o pagbebenta ng mga security na inisyu ng ibang mga entity.
Mga aktibidad sa pananalapi. Ang mga ito ay bumubuo ng mga aktibidad na babaguhin ang equity o panghihiram ng isang negosyo. Ang mga halimbawa ay ang pagbebenta ng mga pagbabahagi ng kumpanya, ang muling pagbili ng mga pagbabahagi, at pagbabayad ng dividend.
Mayroong dalawang paraan kung saan maipakikita ang pahayag ng mga cash flow, na direktang pamamaraan at hindi direktang pamamaraan. Ang direktang pamamaraan ay nangangailangan ng isang samahan upang ipakita ang impormasyon ng daloy ng cash na direktang nauugnay sa mga item na nagpapalitaw ng mga cash flow, tulad ng:
Nakolekta ang cash mula sa mga customer
Natanggap ang interes at dividends
Bayad na cash sa mga empleyado
Bayad na cash sa mga supplier
Bayad na interes
Bayad sa buwis sa kita
Ilang organisasyon ang nangongolekta ng impormasyon tulad ng kinakailangan para sa direktang pamamaraan, kaya sa halip ay ginagamit nila ang hindi direktang pamamaraan. Sa ilalim ng hindi direktang diskarte, ang pahayag ay nagsisimula sa netong kita o pagkawala na naiulat sa pahayag ng kita ng kumpanya, at pagkatapos ay gumagawa ng isang serye ng mga pagsasaayos sa figure na ito upang makarating sa halaga ng netong cash na ibinigay ng mga aktibidad sa pagpapatakbo. Karaniwang may kasamang mga sumusunod ang mga pagsasaayos na ito:
Pagkasusukat at amortisasyon
Pagbibigay para sa pagkalugi sa mga account na matatanggap
Kita o pagkawala sa pagbebenta ng mga assets
Pagbabago sa mga matatanggap
Pagbabago sa imbentaryo
Pagbabago sa mga dapat bayaran
Katulad na Mga Tuntunin
Ang pahayag ng cash flow ay kilala rin bilang cash flow statement.
