Kahulugan sa pagpapabuti ng kapital
Ang isang pagpapabuti ng kapital ay isang pangunahing paggasta na nagpapahusay sa isang nakapirming pag-aari sa isang sukat na ang pagpapabuti ay maaaring maitala bilang isang nakapirming pag-aari. Upang maging isang nakapirming pag-aari, ang pagpapabuti ay dapat asahan na tatagal ng hindi bababa sa isang taon. Ang pagpapahusay ay dapat na mahulog sa isa sa mga sumusunod na kategorya:
Pinahahaba nito ang buhay ng pag-aari
Pinahuhusay nito ang pangkalahatang halaga ng pag-aari
Iniaangkop nito ang naayos na pag-aari upang magamit ito sa isang bagong paraan
Kung ang isang paggasta ay hindi nakakatugon sa alinman sa mga pamantayan na ito, sa gayon ay inuri ito bilang isang gastos sa pagkumpuni o pagpapanatili, at sa gayon ay sisingilin sa gastos na natamo.
Ang isang halimbawa ng pagpapabuti ng kapital ay isang bagong bubong sa isang gusali ng tanggapan, dahil pinahahaba nito ang buhay ng pag-aari ng gusali. Ang paggasta sa pagpapabuti ng kapital ay may kaugaliang madagdagan ang halaga ng merkado ng isang pag-aari.
