Kahulugan ng daloy ng cash
Ang daloy ng cash ay ang net na halaga ng cash na natatanggap at ibinibigay ng isang entity sa loob ng isang panahon. Ang isang positibong antas ng daloy ng cash ay dapat na mapanatili para sa isang entity na manatili sa negosyo, habang ang positibong cash flow ay kinakailangan din upang makabuo ng halaga para sa mga namumuhunan. Ang tagal ng panahon kung saan sinusubaybayan ang daloy ng cash ay karaniwang isang karaniwang panahon ng pag-uulat, tulad ng isang buwan, quarter, o taon. Ang mga cash inflow ay nagmula sa mga sumusunod na mapagkukunan:
Mga operasyon. Ito ay cash na binabayaran ng mga customer para sa mga serbisyo o kalakal na ibinigay ng entity.
Mga aktibidad sa pananalapi. Ang isang halimbawa ay ang utang na naipon ng entity.
Mga aktibidad sa pamumuhunan. Ang isang halimbawa ay ang kita sa mga namuhunan na pondo.
Ang mga pag-agos ng cash ay nagmula sa mga sumusunod na mapagkukunan:
Mga operasyon. Ito ang mga paggasta na ginawa bilang bahagi ng ordinaryong kurso ng pagpapatakbo, tulad ng payroll, ang gastos ng mga produktong nabenta, renta, at mga kagamitan.
Mga aktibidad sa pananalapi. Ang mga halimbawa ay interes at pangunahing pagbabayad na ginawa ng entity, o muling pagbili ng stock ng kumpanya, o ang pagbibigay ng dividends.
Mga aktibidad sa pamumuhunan. Ang mga halimbawa ay ang mga pagbabayad na ginawang mga sasakyang namumuhunan, mga pautang na ginawa sa ibang mga entity, o pagbili ng mga nakapirming assets.
Ang isang kahaliling paraan upang makalkula ang daloy ng cash ng isang nilalang ay upang idagdag muli ang lahat ng mga gastos na hindi pang-cash (tulad ng pamumura at amortisasyon) sa netong kita pagkatapos ng buwis, kahit na ang pamamaraang ito ay tinatayang lamang ang tunay na mga cash flow.
Ang daloy ng cash ay hindi katulad ng kita o pagkawala na naitala ng isang kumpanya sa ilalim ng accrual na batayan ng accounting, dahil ang mga accrual para sa mga kita at gastos, pati na rin sa naantala na pagkilala sa cash na natanggap, ay maaaring maging sanhi ng mga pagkakaiba mula sa cash flow.
Ang isang paulit-ulit, patuloy na negatibong pag-agos ng cash batay sa pagpapatakbo ng cash flow ay dapat na isang sanhi ng seryosong pag-aalala sa may-ari ng negosyo, dahil nangangahulugan ito na mangangailangan ang negosyo ng karagdagang pagbubuhos ng mga pondo upang maiwasan ang pagkalugi.
Ang isang buod ng mga daloy ng cash ng isang nilalang ay ginawang pormal sa loob ng pahayag ng mga daloy ng cash, na isang kinakailangang bahagi ng mga pahayag sa pananalapi sa ilalim ng parehong mga balangkas sa accounting ng GAAP at IFRS.
