cdestem.com

Ang mga cash flow mula sa mga aktibidad sa financing ay isang line item sa pahayag ng cash flow. Ang pahayag na ito ay isa sa mga dokumento na binubuo ng mga pahayag sa pananalapi ng isang kumpanya. Naglalaman ang item ng linya ng kabuuan ng mga pagbabago na naranasan ng isang kumpanya sa panahon ng isang itinalagang panahon ng pag-uulat na sanhi ng mga transaksyon sa mga may-ari o nagpapahiram sa alinman:

• Magbigay ng mga pangmatagalang pondo sa kumpanya; o

• Ibalik ang mga pondong iyon sa mga may-ari o nagpapahiram.

Kung ang kumpanya ay isang hindi para sa kita, isasama mo rin sa item sa linya na ito ang lahat ng mga kontribusyon mula sa mga donor kung saan ang pondo ay gagamitin lamang para sa pangmatagalang layunin.

Ang mga item na maaaring maisama sa item sa linya ng mga aktibidad sa financing ay:

• Pagbebenta ng stock (positibong daloy ng cash)

• Pagbili muli ng stock ng kumpanya (negatibong cash flow)

• Pagbibigay ng utang, tulad ng mga bono (positibong cash flow)

• Pagbabayad ng utang (negatibong cash flow)

• Pagbabayad ng mga dividend (negatibong cash flow)

• Ang mga kontribusyon ng donor ay pinaghigpitan sa pangmatagalang paggamit (positibong daloy ng cash)

Ang cash flow na mula sa item sa mga aktibidad sa financing na gawain ay isa sa mga pinakamahalagang item sa pahayag ng cash flow, sapagkat maaari itong kumatawan sa isang malaking mapagkukunan o paggamit ng cash na makabuluhang nagpapalabas ng anumang positibo o negatibong halaga ng daloy ng cash na nabuo mula sa mga operasyon. Sa kabilang banda, ang isang mas maliit na samahan na walang utang at hindi nagbabayad ng mga dividend ay maaaring malaman na wala itong mga aktibidad sa financing sa isang panahon ng pag-uulat, at sa gayon ay hindi kailangang isama ang line item na ito sa pahayag nito ng cash flow.

Dapat mong tuklasin ang mga dahilan para sa isang malaking positibo o negatibong balanse sa mga daloy ng cash mula sa mga aktibidad sa financing, dahil maaari, halimbawa, ipahiwatig ang pangangailangan para sa isang malaking pautang upang suportahan ang patuloy na negatibong cash flow mula sa mga operasyon. Kaya, ang malalaking halaga sa item sa linya na ito ay maaaring maituring na isang pag-uudyok para sa isang mas detalyadong pagsisiyasat.