Pagdaraya ng pandaraya
Ang pag-lap ay nangyayari kapag binago ng isang empleyado ang mga record na matatanggap upang maitago ang pagnanakaw ng pera. Ginagawa ito sa pamamagitan ng paglipat ng isang pagbabayad mula sa isang customer, at pagkatapos ay pagtatago ng pagnanakaw sa pamamagitan ng paglipat ng pera mula sa ibang customer upang mabawi ang matatanggap mula sa unang customer. Ang ganitong uri ng pandaraya ay maaaring isagawa nang panghabang-buhay, dahil ang mga mas bagong pagbabayad ay patuloy na ginagamit upang magbayad para sa mas matandang mga utang, upang walang matanggap na kasangkot sa pandaraya na lumilitaw na matanda na.
Ang pag-lapt ay pinakamadali na nakikibahagi kapag ang isang empleyado lamang ay kasangkot sa lahat ng mga gawain sa paghawak ng cash at pag-record. Ang sitwasyong ito na karaniwang nangyayari sa isang mas maliit na negosyo, kung saan ang isang bookkeeper ay maaaring maging responsable para sa lahat ng mga gawain sa accounting.
Kung ang mga gawaing ito ay pinaghihiwalay sa maraming mga tao (kilala bilang paghihiwalay ng mga tungkulin), pagkatapos ay maisasagawa lamang ang pag-lapp kapag ang dalawa o higit pang mga empleyado ay kasangkot. Karaniwang hinihiling ng lapping na ang taong nakikibahagi sa pandaraya ay maging kasangkot araw-araw, at sa gayon ay hindi makagagawa ng anumang oras ng bakasyon. Kaya, ang pagkakaroon ng isang tao na tumanggi na kunin ang oras ng bakasyon na kanilang kinita ay maaaring maituring na isang posibleng tagapagpahiwatig ng pagkakaroon ng pag-lapp.
Ang pag-lap ay maaaring napansin sa pamamagitan ng pagsasagawa ng isang pana-panahong pagsuri sa mga tala ng mga resibo ng cash, upang masubaybayan ang mga pagbabayad sa mga natitirang natanggap. Kung may nagpapatuloy na katibayan na ang mga resibo ng cash ay regular na inilalapat laban sa mga maling account ng customer, kung gayon ang alinman sa kahera ay nakakagulat na walang kakayahan o mayroong isang aktibong pamamaraan sa pag-lapp na isinasagawa.
Ang mga kontrol na maaaring magamit upang maiwasan o matukoy ang pagdila ay kasama ang mga sumusunod:
Ipadala sa ibang tao ang mga pahayag maliban sa kahera. Alam ng mga customer kung ano ang binayaran nila sa kumpanya, kaya dapat na makakita sila ng mga hindi pangkaraniwang pagbabayad na inilaan sa kanilang mga account, o tandaan na ang ilang mga pagbabayad ay hindi kailanman inilapat laban sa kanilang mga account.
Makipag-ugnay sa mga customer at tanungin kung nakatanggap sila ng buwanang mga pahayag mula sa kumpanya. Ang responsableng partido ay maaaring naharang at sinira ang mga pahayag bago sila ipadala sa koreo.
Ang mga transaksyon sa mga cash resibo ng audit sa isang regular na batayan, tulad ng nabanggit sa itaas.
Hilingin ang lahat ng mga empleyado sa lugar ng accounting na kunin ang lahat ng kanilang oras sa bakasyon, nang walang pagbubukod.
Subaybayan ang mga araw ng mga account na matatanggap sa isang linya ng trend. Ang isang unti-unting pagtaas sa pagsukat na ito ay maaaring sanhi ng pagdila.
Mahigpit na makontrol ang paggamit ng mga memo ng kredito. Ang isang partido na gumagawa ng pandaraya ay maaaring tangkain na wakasan ang isang sitwasyon sa pag-lapp sa pamamagitan ng pagsulat ng isang matatanggap sa halaga ng nawawalang pondo.
Itatak ang lahat ng mga tseke sa "Para sa Deposito Lamang," upang hindi ma-deposito ng mga empleyado ang mga tseke na ito sa kanilang sariling mga account.
Magbayad nang direkta ang mga customer sa isang lock box, upang ang cash ay hindi maharang at makawin ng mga empleyado.
