Balanse sa Pagsubok | Halimbawa | Format
Ang Balanse sa Pagsubok at ang Papel nito sa Proseso ng Accounting
Ang balanse sa pagsubok ay isang ulat na pinatakbo sa pagtatapos ng isang panahon ng accounting, na naglilista ng pagtatapos na balanse sa bawat pangkalahatang ledger account. Pangunahin na ginagamit ang ulat upang matiyak na ang kabuuan ng lahat ng mga debit ay katumbas ng kabuuan ng lahat ng mga kredito, na nangangahulugang walang mga hindi balanseng mga entry sa journal sa sistema ng accounting na gagawing imposibleng makabuo ng tumpak na mga pahayag sa pananalapi. Ang balanse ng pagsubok sa pagtatapos ng taon ay karaniwang hinihiling ng mga auditor kapag nagsimula sila ng isang pag-audit, upang mailipat nila ang mga balanse ng account sa ulat sa kanilang software sa pag-audit; maaari silang humingi ng isang elektronikong bersyon, na kung saan mas madali nilang makokopya sa kanilang software.
Kahit na ang kabuuan ng debit at credit na nakasaad sa balanse ng pagsubok ay pantay-pantay sa bawat isa, hindi ito nangangahulugan na walang mga pagkakamali sa mga account na nakalista sa balanse ng pagsubok. Halimbawa, ang isang debit ay maaaring mailagay sa maling account, na nangangahulugang ang kabuuang kabuuan ng pag-debit ay tama, kahit na ang isang pinagbabatayan na balanse ng account ay masyadong mababa at ang isa pang balanse ay masyadong mataas. Halimbawa, ang isang account na babayaran na klerk ay nagtatala ng isang invoice ng tagatustos na $ 100 na may isang debit upang maibigay ang gastos at isang $ 100 na kredito sa mga account na mababayaran na account sa pananagutan. Ang debit ay dapat na nasa account ng gastos sa mga utility, ngunit ipapakita pa rin ang balanse ng pagsubok na ang kabuuang halaga ng mga debit ay katumbas ng kabuuang bilang ng mga kredito.
Ang balanse sa pagsubok ay maaari ding magamit upang manu-manong mag-ipon ng mga pahayag sa pananalapi, kahit na sa pangunahing paggamit ng mga computerized accounting system na awtomatikong lumilikha ng mga pahayag, ang ulat ay bihirang ginagamit para sa hangaring ito. Bilang bisa, hindi na kailangang gumamit ng ulat ng balanse ng pagsubok sa mga pagpapatakbo ng accounting.
Kapag ang balanse sa pagsubok ay unang nai-print, ito ay tinatawag na hindi nababagay na balanse ng pagsubok. Pagkatapos, kapag naitama ng pangkat ng accounting ang anumang mga error na natagpuan at nagsasagawa ng mga pagsasaayos upang maabot ang mga pahayag sa pananalapi sa pagsunod sa isang balangkas sa accounting (tulad ng GAAP o IFRS), ang ulat ay tinawag na nababagay na balanse sa pagsubok. Ang nababagay na balanse sa pagsubok ay karaniwang naka-print at nakaimbak sa libro sa pagtatapos ng taon, na pagkatapos ay nai-archive. Sa wakas, pagkatapos ng panahon ay sarado, ang ulat ay tinawag na balanse sa pagsubok pagkatapos ng pagsasara.
Mahigpit na ang balanse sa pagsubok ay isang ulat na naipon mula sa mga tala ng accounting. Gayunpaman, dahil ang pag-aayos ng mga entry ay maaaring gawin bilang isang resulta ng pagsusuri sa ulat, masasabing ang pagsubok sa balanse ng pagsubok ay sumasaklaw sa proseso ng pagsasaayos na nagko-convert sa hindi nababagay na balanse ng pagsubok sa isang nababagay na balanse sa pagsubok.
Kung may mga subsidiary sa isang samahan na nag-uulat ng kanilang mga resulta sa isang magulang na kumpanya, maaaring humiling ang magulang ng isang pagtatapos na balanse sa pagsubok mula sa bawat subsidiary, na ginagamit nito upang maghanda ng pinagsamang mga resulta para sa buong kumpanya.
Ang pangkalahatang ledger ay ang ulat na ginugusto ng mga panloob na accountant, dahil ipinapakita rin nito ang detalyadong mga transaksyon na binubuo ng pagtatapos na balanse, o hindi bababa sa mga punto patungo sa nauugnay na subledger na naglalaman ng impormasyong ito. Ang karagdagang antas ng detalye na ito ay isiniwalat ang aktibidad sa isang account sa isang panahon ng accounting, na ginagawang mas madali upang magsagawa ng pananaliksik at makita ang mga posibleng pagkakamali.
Format ng Balanse sa Pagsubok
Naglalaman ang paunang ulat ng balanse ng pagsubok ng mga sumusunod na haligi:
Numero ng account
Pangalan ng account
Pagtatapos ng balanse ng debit (kung mayroon man)
Pagtatapos ng balanse ng kredito (kung mayroon man)
Naglalaman lamang ang bawat item ng linya ng nagtatapos na balanse sa isang account. Ang lahat ng mga account na mayroong pagtatapos na balanse ay nakalista sa balanse ng pagsubok; kadalasan, awtomatikong hinaharangan ng accounting software ang lahat ng mga account na mayroong isang zero na balanse mula sa paglitaw sa ulat.
Ang naayos na bersyon ng isang balanse sa pagsubok ay maaaring pagsamahin ang mga haligi ng debit at credit sa isang solong pinagsamang haligi, at magdagdag ng mga haligi upang maipakita ang pagsasaayos ng mga entry at isang binagong pagtatapos na balanse (tulad ng kaso sa sumusunod na halimbawa).
Halimbawa ng isang Balanse sa Pagsubok
Ang sumusunod na halimbawa ng balanse sa pagsubok ay pinagsasama ang mga kabuuan ng debit at credit sa pangalawang haligi, upang ang balanse ng buod para sa kabuuan ay (at dapat na) zero. Ang pagsasaayos ng mga entry ay idinagdag sa susunod na haligi, na nagbibigay ng isang nababagay na balanse ng pagsubok sa kanang kanang hanay.
ABC International Balanse sa Pagsubok August 31, 20XX
