Fiduciary accounting
Ang Fiduciary accounting ay nagsasangkot ng pagtatala ng mga transaksyong nauugnay sa isang trust o entity ng estate, at pag-isyu ng mga pana-panahong ulat sa katayuan ng entity. Ang accounting na ito ay haharapin sa isang batayan ng cash, kung saan ang cash ay naitala kapag natanggap at ang mga disbursement at pamamahagi ay naitala kapag binayaran.
Ang isang malaking bahagi ng gawaing accounting ng katiwala ay nagsasangkot ng pagtukoy kung ang mga resibo at disbursement ay dapat italaga sa kita o punong-guro. Ang kita ay pera o pag-aari na natanggap bilang isang kasalukuyang pagbabalik mula sa isang pangunahing pag-aari, habang ang punong-guro ay pag-aari na pinagkakatiwalaan para sa paglaon na ipamahagi sa isang natitirang beneficiary. Ang mga patakaran para sa kung paano maglaan ng mga resibo at disbursement ay maaaring mapaloob sa loob ng nauugnay na will o trust document; kung hindi, ang katiwala ay gumagamit ng mga patakaran na inilatag sa Uniform Principal at Kita na Batas (tulad ng binago ng naaangkop na pamahalaan ng estado).
Bilang karagdagan, ang isang kasunduan sa kalooban o pagtitiwala ay maaaring magkaroon ng isang natatanging pamamaraan ng pamamahagi na nag-iiba mula sa karaniwang diskarte ng pag-isyu ng kita sa pana-panahon sa beneficiary ng kita, na may natitirang beneficiary na natatanggap ang punong-guro sa ibang araw. Kaya, ang accounting na nauugnay sa isang tukoy na ari-arian o tiwala ay maaaring maging ganap na natatangi mula sa kung ano ang kinakailangan para sa iba pang mga estate o trust.
Hindi bababa sa isang beses sa isang taon, ang tagapangasiwa ay naglalabas ng isang fiduciary accounting sa lahat ng mga nakikinabang sa tagapangasiwa. Walang naayos na format para sa dokumentong ito, ngunit karaniwang naglalaman ito ng sumusunod:
Cover page at buod ng mga account
Iskedyul ng mga resibo
Iskedyul ng mga pagbibigay
Iskedyul ng mga pamamahagi
Iskedyul ng mga natamo at pagkalugi
Pagsisimula at pagtatapos ng mga iskedyul ng mga assets sa kamay
Ang isa pang isyu sa accounting ng fiduciary ay ang konsepto ng pagdadala ng halaga. Sa karamihan ng mga balangkas sa accounting, nangangahulugan lamang ito ng kasalukuyang halaga ng libro ng isang pag-aari, ngunit sa isang fiduciary accounting system, nangangahulugan ito na ang halaga ng isang asset ay nire-remase pagkatapos ng isang tukoy na kaganapan, tulad ng pagsisimula ng administrasyon ng isang pinagkakatiwalaan, upang ang mga kasunod na pagbabago sa halaga ng asset ay maaaring italaga sa tukoy na katiwala na iyon.
Maaaring kailanganin din ng katiwala na isaalang-alang ang mga paglilipat sa pagitan ng kita at punong-guro. Ang mga transaksyong ito ay maaaring kailanganin upang mabayaran ang malalaking gastos, upang makagawa ng makabuluhang pamumuhunan sa kapital, o magbayad para sa pagkakautang sa pagtitiwala.
