Pagtukoy sa materyal na pakikilahok
Nangyayari ang materyal na pakikilahok kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay kasangkot sa isang negosyo sa isang regular, tuloy-tuloy, at malaking batayan. Kung gayon, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-check ng isang "materyal na pakikilahok" na kahon sa kanyang Form 1040. Ang isang labas na namumuhunan sa isang negosyo ay marahil ay hindi nakikibahagi sa materyal na pakikilahok sa negosyo, dahil nagbibigay lamang siya ng mga pondo sa entity. Sa kabaligtaran, ang pangkalahatang tagapamahala ng isang negosyo ay nakikibahagi sa materyal na pakikilahok, na aktibong kasangkot sa anumang bilang ng mga pagpapasya sa negosyo.
Ang mga gawaing karaniwang nauugnay sa isang namumuhunan ay hindi kwalipikado ng isang tao para sa materyal na pakikilahok. Kaya, ang pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi, pagbibigay ng payo, o pagsubaybay sa mga operasyon nang walang anumang aktibong pakikipag-ugnayan sa negosyo ay hindi sapat. Sa halip, ang tao ay itinuturing na isang passive mamumuhunan.
Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng materyal na pakikilahok at passive investing ay ang isang passive investor ay maaari lamang ibawas ang mga pagkalugi ng passive na aktibidad mula sa passive na kita sa aktibidad. Ang kita ng passive na aktibidad ay ang nalikom mula sa mga pamumuhunan sa pananalapi kung saan ang tao ay hindi aktibong kasangkot sa negosyo. Ang kinahinatnan ng pagkakaiba na ito ay ang isang passive loss na lumampas sa halaga ng passive income ay hindi maaaring gamitin bilang isang pagbabawas hanggang sa isang susunod na taon ng buwis kung saan mayroong mas maraming passive income na magagamit upang magamit bilang isang offset.
Nag-set up ang IRS ng maraming pamantayan na maaaring magamit ng isang nagbabayad ng buwis upang makita kung siya ay materyal na lumahok sa isang negosyo. Ang ilan sa mga pamantayan na ito ay:
Ang nagbabayad ng buwis ay nagtrabaho ng hindi bababa sa 500 oras sa negosyo sa taon ng buwis; o
Ang nagbabayad ng buwis ay gumawa ng halos lahat ng gawain sa aktibidad; o
Ang nagbabayad ng buwis ay nagtrabaho ng higit sa 100 oras sa aktibidad at walang ibang nagtrabaho ng mas maraming oras; o
Ang nagbabayad ng buwis ay materyal na lumahok sa aktibidad sa anumang 5 sa huling 10 taon.
Ang IRS ay mas malamang na pahintulutan ang isang paghahabol ng materyal na pakikilahok kung ang nagbabayad ng buwis ay naninirahan ng isang malaking distansya mula sa lugar ng trabaho, o nangangasiwa ng isang bilang ng mga negosyo o pamumuhunan, o hindi nabayaran ng negosyo.
