Pagsusuri ng mga panloob na kontrol
Ang isang pagsusuri ng panloob na kontrol ay nagsasangkot ng isang pagsusuri ng pagiging epektibo ng isang sistema ng panloob na mga kontrol ng isang samahan. Sa pamamagitan ng pagsali sa pagsusuri na ito, maaaring matukoy ng isang awditor ang lawak ng iba pang mga pagsubok na dapat gumanap upang makarating sa isang opinyon tungkol sa pagiging patas ng mga pahayag sa pananalapi ng entity. Ang isang matatag na sistema ng panloob na mga kontrol ay binabawasan ang peligro ng mapanlinlang na aktibidad, na kung saan moderates ang pangangailangan para sa karagdagang mga pamamaraan ng pag-audit. Ang pagsusuri ay nakatuon sa mga naturang isyu tulad ng:
Ang paghihiwalay ng mga tungkulin
Mga tseke at balanse
Pag-iingat ng mga tala
Ang antas ng pagsasanay at kakayahan ng mga empleyado
Ang pagiging epektibo ng panloob na pag-andar ng pag-audit ng entity
Ang mga hakbang na kasangkot sa proseso ng pagsusuri na ito ay nagsasama ng mga sumusunod:
Tukuyin ang lawak at mga uri ng mga kontrol na ginagamit ng kliyente.
Tukuyin kung alin sa mga kontrol na ito ang nais na umasa ng auditor.
Batay sa unang dalawang hakbang, alamin kung aling mga pamamaraan ng pag-audit ang dapat na palawakin o bawasan.
Gumawa ng mga rekomendasyon sa kliyente tungkol sa kung paano pagbutihin ang system ng mga panloob na kontrol.
Ang huling mga naunang hakbang ay kapaki-pakinabang para sa pagpapabuti ng kapaligiran sa pagkontrol para sa awditor sa susunod na taon na pag-audit.
