Ang kwalipikasyon ng pagpunta alalahanin
Ang prinsipyo ng pag-aalala na nangyayari ay ipalagay mo na ang isang negosyo ay magpapatuloy sa hinaharap, maliban kung may katibayan na taliwas. Kapag ang isang tagasuri ay nagsagawa ng isang pagsusuri ng mga tala ng accounting ng isang kumpanya, mayroon siyang obligasyon na suriin ang kakayahang magpatuloy bilang isang nag-aalala na nagaganap; kung ang pagtatasa ay mayroong isang malaking pag-aalinlangan tungkol sa kakayahan ng kumpanya na magpatuloy sa hinaharap (na tinukoy bilang susunod na taon), isang kwalipikasyon sa pagpunta alalahanin ay dapat na isama sa kanyang opinyon ng mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya. Ang pahayag na ito ay karaniwang ipinakita sa isang magkakahiwalay na talata na nagpapaliwanag na sumusunod sa talata ng opinyon ng auditor.
Walang mga tiyak na pamamaraan na dapat sundin ng isang awditor upang makarating sa isang opinyon ng pagpunta alalahanin. Sa halip, ang impormasyong ito ay nagmula sa kabuuan ng lahat ng iba pang mga pamamaraang pag-audit na isinagawa. Ang mga tagapagpahiwatig ng isang potensyal na problema sa pag-aalala ay ang:
Mga negatibong kalakaran. Maaaring isama ang pagtanggi ng mga benta, pagtaas ng mga gastos, paulit-ulit na pagkalugi, salungat na mga ratio sa pananalapi, at iba pa.
Mga empleyado. Pagkawala ng mga pangunahing tagapamahala o mga dalubhasang empleyado, pati na rin ang mga paghihirap sa paggawa ng iba't ibang mga uri, tulad ng mga welga.
Mga Sistema. Hindi sapat na pagtago ng record ng accounting.
Ligal. Mga ligal na paglilitis laban sa kumpanya, na maaaring magsama ng mga nakabinbing pananagutan at parusa na nauugnay sa paglabag sa mga batas sa kapaligiran o iba pa.
Pag-aari ng intelektwal. Ang pagkawala o pag-expire ng isang pangunahing lisensya o patent.
Ang istraktura ng negosyo. Nawala ang kumpanya at hindi napalitan ang isang pangunahing customer o key supplier.
Pananalapi. Ang kumpanya ay nag-default sa isang pautang o hindi makahanap ng bagong financing.
Ang kwalipikasyon ng nagpapatuloy na pag-aalala ng auditor ay maaaring mapagaan ng pamamahala kung mayroon itong plano na kontrahin ang problema. Kung mayroon ang naturang plano, dapat suriin ng awditor ang posibilidad na ipatupad ito at kumuha ng ebidensya na bagay tungkol sa pinakamahalagang elemento ng plano. Halimbawa, kung idineklara ng CEO na magpapahaba siya ng utang sa kumpanya upang masakop ang isang inaasahang kakulangan sa cash, ang ebidensya na bagay ay maaaring maituring na isang promissory note kung saan obligado ang CEO na magbigay ng isang nakasaad na halaga ng mga pondo sa kumpanya.
Ang kwalipikasyon ng pagpunta alalahanin ay may malaking pag-aalala sa mga nagpapahiram, dahil ito ay isang pangunahing tagapagpahiwatig ng kawalan ng kakayahan ng isang kumpanya na bayaran ang mga utang nito. Ang ilang mga nagpapahiram ay tumutukoy sa kanilang mga dokumento sa pautang na ang isang kwalipikadong pagpunta alalahanin ay mag-uudyok sa pagpabilis ng lahat ng natitirang mga pagbabayad sa utang. Ang isang nagpapahiram ay karaniwang interesado lamang sa pagpapautang sa isang negosyo na nakatanggap ng hindi kwalipikadong opinyon mula sa mga tagasuri nito patungkol sa mga pahayag sa pananalapi.
Ang isang awditor na isinasaalang-alang ang pag-isyu ng isang kwalipikadong pagpunta alalahanin ay tatalakayin ang isyu sa pamamahala nang maaga, upang ang pamamahala ay maaaring lumikha ng isang plano sa pagbawi na maaaring sapat upang mapanatili ang auditor mula sa pag-isyu ng kwalipikasyon. Kaya, ang kwalipikasyon sa pagpunta alalahanin ay isang pangunahing isyu, ngunit magkakaroon ka ng pagkakataon na makahanap ng isang paraan sa paligid ng problema at potensyal na mapanatili ang auditor mula sa pag-isyu nito.
