Mga halimbawa ng pandaraya sa kumpanya
Mayroong isang bilang ng mga paraan kung saan ang isang korporasyon ay maaaring gumawa ng pandaraya. Maaaring sakupin ng pandaraya sa korporasyon ang pagkawala ng mga assets ng negosyo, mga kilos na ginagawa ng korporasyon upang kumuha ng mga pondo mula sa iba, o ang pagkalsipikasyon ng naiulat na mga resulta at posisyon sa pananalapi. Narito ang ilang mga halimbawa:
Personal na pagbili. Ang isang empleyado ay maaaring maglipat ng pondo upang bumili ng mga kalakal o serbisyo sa kanyang sariling ngalan. Karaniwan itong ginagawa sa pamamagitan ng pag-apruba ng kanyang sariling mga ulat sa gastos o mga invoice ng tagapagtustos. Ang tao ay dapat na humawak ng isang sapat na posisyon ng nakatatanda upang ma-browbeat ang iba pang mga empleyado na lumahok sa pag-iba ng mga assets. Karaniwan, ang potensyal na halaga ng mga pondong nailihis ay tumataas sa pagtanda ng pamagat ng trabaho ng indibidwal na gumagawa ng pandaraya.
Mga empleyado ng multo. Ang kawani ng payroll ay maaaring lumikha ng pekeng mga empleyado at pagkatapos ay bayaran ang mga "empleyado ng multo," na nagdidirekta ng mga pondo sa kanilang sariling mga bank account. Ang mga mahinang kontrol sa pagbabayad ng mga empleyado ay ginagawang mas malamang ang ganitong uri ng pandaraya.
Pag-sketch. Ang mga papasok na pondo ay naharang bago sila maitala sa mga tala ng accounting ng isang kumpanya. Karaniwan itong sanhi kapag pinapayagan ang isang tao na buksan ang mail at i-record ang mga transaksyon sa accounting. Karaniwang nangyayari ang pandarayang ito sa alinman sa mail room o sa departamento ng accounting.
Pag-iwas sa Buwis. Maaaring baguhin ng isang kumpanya ang mga pagbabalik ng buwis nito upang maipakita ang mas mababa sa buwis na kita sa korporasyon kaysa sa totoong kaso, na nagreresulta sa mas mababang pagpapadala ng buwis. Magagawa lamang ito sa pagkakaugnay ng senior management, na karaniwang nagsa-sign off sa mga pagbabalik sa buwis.
Pagnanakaw ng asset. Ang sinumang empleyado ay maaaring magnakaw mula sa isang samahan sa pamamagitan ng pag-make-up sa mga assets, tulad ng cash o nakapirming mga assets. Ang mga mahinang kontrol ay maaaring hikayatin ang mga empleyado na makisali sa aktibidad na ito.
Hindi awtorisadong paggamit. Ang isang empleyado ay maaaring gumamit ng mga assets ng kumpanya sa isang hindi pinahihintulutang pamamaraan, tulad ng pagmamaneho ng kotse ng kumpanya para sa personal na paggamit, o paggamit ng isang condominium ng kumpanya para sa personal na paggamit. Kahit na ang pag-aari ay hindi ninakaw, ito ay natupok, kaya't ang halaga nito ay nabawasan sa paglipas ng panahon.
Pagpeke sa pahayag ng pananalapi. Ang isang samahan ay maaaring palsipikin ang mga pahayag sa pananalapi upang maipakita ang mahusay na mga resulta sa pananalapi. Ang mga dokumentong ito ay maaaring magamit bilang batayan sa pagkuha ng mga pautang sa bangko o pagbebenta ng stock sa mga namumuhunan. Ang nasabing pagpalsipikasyon ay maaaring isagawa nang buong buo sa loob ng departamento ng accounting, o mapilit ito ng pamamahala. Ang mga halimbawa ng naturang pagkalsipikasyon ay:
Ang pagpapalawak ng panahon ng pamumura upang maantala ang pagkilala sa pamumura
Ang paglilipat ng utang sa mga espesyal na nilalang na layunin
Mapabilis ang pagkilala sa mga kita at antalahin ang pagkilala sa mga gastos
I-capitalize ang gastos
Nagbibilang ng walang umiiral na imbentaryo, na binabawasan ang gastos ng mga produktong ipinagbibili
Ang pandaraya sa korporasyon ay maaaring maging napakahirap na naglalaman, at imposibleng ihinto kung ang senior management ay handang makisali dito. Sa ganitong mga kaso, kahit na ang pinaka-matatag na mga sistema ng kontrol ay maaaring lumabag.
