Substantive na pamamaraan
Ang mga substantive na pamamaraan ay inilaan upang lumikha ng katibayan na ang isang auditor ay nagtitipon upang suportahan ang pagpapahayag na walang mga materyal na maling pahayag tungkol sa pagkakumpleto, bisa, at kawastuhan ng mga tala ng pananalapi ng isang nilalang. Samakatuwid, ang mga malalaking pamamaraan ay ginaganap ng isang awditor upang matukoy kung mayroong anumang mga materyal na maling pahayag sa mga transaksyon sa accounting. Kasama sa mga makabuluhang pamamaraan ang mga sumusunod na pangkalahatang kategorya ng aktibidad:
Pagsubok sa mga klase ng mga transaksyon, balanse ng account, at pagsisiwalat
Sumasang-ayon sa mga pahayag sa pananalapi at mga kasamang tala sa pinagbabatayan ng mga tala ng accounting
Sinusuri ang mga entry sa materyal na journal at iba pang mga pagsasaayos na ginawa sa panahon ng paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi
Sa isang pangkalahatang antas, ang mga malalaking pamamaraan na nauugnay sa pagsubok sa mga transaksyon ay maaaring isama ang mga sumusunod:
Sinusuri ang dokumentasyon na nagpapahiwatig na ang isang pamamaraan ay isinagawa
Reperforming isang pamamaraan upang matiyak na ang pamamaraan ay gumagana tulad ng nakaplano
Pagtatanong o pagmamasid patungkol sa isang transaksyon
Ang mga halimbawa ng mga pangunahing pamamaraan ay:
Pagkumpirma ng bangko
Mga kumpirmasyon ng matatanggap na account
Magtanong ng pamamahala patungkol sa pagkolekta ng mga account ng customer
Itugma ang mga order ng customer sa mga invoice na sisingilin
Itugma ang mga nakolektang pondo sa mga invoice na sisingilin
Pagmasdan ang isang bilang ng pisikal na imbentaryo
Kumpirmahin ang mga imbentaryo na hindi on-site
Itugma ang mga tala ng pagbili sa imbentaryo sa kamay o naibenta
Kumpirmahin ang mga kalkulasyon sa isang ulat sa pagtatasa ng imbentaryo
Pagmasdan ang mga nakapirming assets
Itugma ang mga order sa pagbili at mga invoice ng tagapagtustos sa naayos na mga tala ng asset
Kumpirmahing mababayaran ang mga account
Suriing ang mga account na maaaring bayaran na sumusuporta sa mga dokumento
Kumpirmahin ang utang
Pagsusuri sa pagsusuri ng mga assets, pananagutan, kita, at gastos
Sa gayon, ang isang awditor na sumusubok sa isang pagpapatunay ng bisa tungkol sa mga nakapirming pag-aari ng isang kumpanya ay maaaring magsagawa ng isang pisikal na pagmamasid sa mga assets, at pagkatapos ay subukan para sa kawastuhan ng tala sa pamamagitan ng pagsusuri kung mayroong isang kapansanan sa pag-aari.
Ang mga mahuhusay na pamamaraan ay kasama sa plano ng pag-audit sa paligid kung saan nakaayos ang isang pag-audit. Kung ang mga resulta ng mga pangunahing pamamaraan ay hindi tulad ng inaasahan, maaaring idagdag ang mga karagdagang pamamaraan sa plano ng pag-audit.
