Hedge ng cash flow
Ang isang hedge ng cash flow ay isang bakod ng pagkakalantad sa pagkakaiba-iba sa mga daloy ng cash ng isang tukoy na pag-aari o pananagutan, o ng isang tinatayang transaksyon, na maiugnay sa isang partikular na panganib. Posible lamang na hadlangan ang mga panganib na nauugnay sa isang bahagi ng isang pag-aari, pananagutan, o tinatayang transaksyon, hangga't masusukat ang bisa ng kaugnay na bakod. Ang accounting para sa isang hedge ng cash flow ay ang mga sumusunod:
Hedging item. Kilalanin ang mabisang bahagi ng anumang nakuha o pagkawala sa iba pang komprehensibong kita, at kilalanin ang hindi mabisang bahagi ng anumang kita o pagkawala sa mga kita.
Hedged item. Sa una kilalanin ang mabisang bahagi ng anumang kita o pagkawala sa iba pang komprehensibong kita. Pag-uri-uriin muli ang mga natamo o pagkalugi na ito sa mga kita kapag ang tinatayang transaksyon ay nakakaapekto sa mga kita.
Ang isang pangunahing isyu sa mga hedge ng cash flow ay kung kailan makikilala ang mga nakuha o pagkalugi sa mga kita kapag ang hedging transaksyon ay nauugnay sa isang tinatayang transaksyon. Ang mga natamo o pagkalugi na ito ay dapat na muling naiuri mula sa iba pang komprehensibong kita hanggang sa mga kita kapag ang hedged na transaksyon ay nakakaapekto sa mga kita.
Ang accounting ng hedge ng cash flow ay dapat na wakasan nang sabay-sabay kung may alinman sa mga sumusunod na sitwasyon na lumitaw:
Ang pag-aayos ng hedging ay hindi na epektibo
Ang instrumento ng hedging ay mag-e-expire o natapos na
Binawi ng samahan ang pagtatalaga ng hedging
