Pagbabawas ng halaga sa buwis
Ang pagbawas ng buwis ay ang pamumura na maaaring mailista bilang isang gastos sa isang pagbabalik ng buwis para sa isang naibigay na panahon ng pag-uulat sa ilalim ng naaangkop na mga batas sa buwis. Ginagamit ito upang mabawasan ang halaga ng maaaring buwis na kita na iniulat ng isang negosyo. Ang pamumura ay ang unti-unting pagsingil sa gastos ng gastos ng isang naayos na asset sa kapaki-pakinabang nitong buhay. Sa Estados Unidos, maaari mo lamang bigyang halaga ang isang assets kung natutugunan ng sitwasyon ang lahat ng mga sumusunod na pagsubok:
Ang pag-aari ay pag-aari na pagmamay-ari ng negosyo
Ginagamit ang asset sa isang aktibidad na gumagawa ng kita
Ang asset ay dapat magkaroon ng isang natukoy na kapaki-pakinabang buhay
Inaasahan mong tatagal ito ng higit sa isang taon
Ang pag-aari ay hindi maaaring maging ilang mga uri ng pag-aari na partikular na ibinukod ng IRS
Kung ang mga patakarang ito ay hindi natutugunan, kung gayon ang isang gastos ay dapat sisingilin upang magastos sa kabuuan nito kapag naganap. Mula sa isang pananaw sa pagpapaliban ng buwis, ang pagsingil ng gastos sa gastos nang sabay-sabay ay hindi isang masamang bagay - binabawasan nito ang halaga ng kita sa malapit na panahon kung saan dapat bayaran ang mga buwis sa kita.
Ang pagbaba ng halaga sa buwis ay karaniwang nag-iiba lamang mula sa pagpapahintulot na pinapayagan sa ilalim ng mga balangkas ng accounting ng GAAP o IFRS (kilala bilang pagbawas ng halaga ng libro) sa mga tuntunin ng tiyempo ng gastos sa pamumura. Ang pamumura ng buwis sa pangkalahatan ay nagreresulta sa mas mabilis na pagkilala sa gastos sa pamumura kaysa sa pagbawas ng libro sa Estados Unidos, dahil ang pamumura ng buwis ay gumagamit ng MACRS, na isang pinabilis na anyo ng pamumura. Sa ilalim ng ilang mga pangyayari, pinapayagan din ng mga batas sa buwis ang gastos ng ilang mga nakapirming mga assets na buong singilin sa gastos na natamo, upang ang mabisang panahon ng pamumura ay isang taon ng buwis.
Ang pinabilis na pamumura ay may epekto sa pagbawas ng halaga ng maaaring mabuwis na kita sa agarang hinaharap sa pamamagitan ng tumaas na pagkilala sa gastos, at ng pagtaas ng halaga ng maaaring mabuwis na kita sa mga susunod na taon. Dahil sa halaga ng oras ng pera, nangangahulugan ito na ang pamumura ng buwis sa Estados Unidos ay dinisenyo upang mabawasan ang net na kasalukuyang halaga ng mga buwis na inutang. Sa kabaligtaran, ang pagbawas ng halaga ng libro sa pangkalahatan ay kinakalkula sa straight-line na batayan, na nagreresulta sa isang mas pantay na pamamahagi ng gastos sa buhay ng pag-aari at karaniwang nagbibigay ng isang mas mahusay na representasyon ng aktwal na pagtanggi sa halaga ng isang asset sa paglipas ng panahon.
Ang pagbawas ng buwis ay batay sa isang matibay na hanay ng mga patakaran na nagpapahintulot sa isang tiyak na halaga ng pamumura depende sa pag-uuri ng asset na nakatalaga sa isang asset, hindi alintana ang tunay na paggamit o kapaki-pakinabang na buhay ng pag-aari. Sa kabaligtaran, ang pamumura ng libro ay mas malapit na nakahanay sa aktwal na paggamit ng isang asset, at maaaring italaga pa sa isang indibidwal na batayan ng pag-aari.
Sa karamihan ng mga kaso, ang kabuuang halaga ng pinapayagan na pamumura para sa pagbawas ng buwis at pagbaba ng halaga ng GAAP o IFRS ay pareho sa kabuuan ng kabuuang kapaki-pakinabang na buhay ng isang pag-aari, na nangangahulugang ang mga pagkakaiba sa pagitan ng pagbawas ng libro at buwis ay itinuturing na pansamantalang pagkakaiba.
Dahil sa mga pagkakaiba sa pagkalkula sa pagitan ng pamumura ng buwis at pagbawas ng halaga ng libro, dapat panatilihin ng isang kumpanya ang magkakahiwalay na mga tala para sa parehong uri ng pamumura. Kung i-outsource mo ang paghahanda sa buwis sa isang serbisyo sa buwis, malamang na panatilihin ng naghanda sa buwis ang detalyadong mga tala ng pagbawas ng buwis sa ngalan ng negosyo.
