cdestem.com

Ang mahahalagang accounting para sa mga buwis sa kita ay upang makilala ang mga pananagutan sa buwis para sa tinatayang buwis sa kita na maaaring bayaran, at matukoy ang gastos sa buwis para sa kasalukuyang panahon. Bago malalaman ang paksa sa mga buwis sa kita, dapat nating linawin ang ilang mga konsepto na mahalaga sa pag-unawa sa nauugnay na accounting sa buwis sa kita. Ang mga konsepto ay:

• Pansamantalang pagkakaiba. Ang isang kumpanya ay maaaring magtala ng isang pag-aari o pananagutan sa isang halaga para sa mga layunin sa pag-uulat ng pananalapi, habang pinapanatili ang isang hiwalay na talaan ng isang iba't ibang halaga para sa mga layunin sa buwis. Ang pagkakaiba ay sanhi ng mga patakaran sa pagkilala sa buwis ng mga awtoridad sa pagbubuwis, na maaaring mangailangan ng pagpapaliban o pagpapabilis ng ilang mga item para sa mga hangarin sa pag-uulat ng buwis. Ang mga pagkakaiba-iba ay pansamantala, dahil ang mga pag-aari ay sa kalaunan ay mababawi at ang mga pananagutan ay naayos na, kung saan ang mga pagkakaiba-iba ay tatapusin. Ang isang pagkakaiba na nagreresulta sa isang maaaring mabuwis na halaga sa isang susunod na panahon ay tinatawag na isang nasisingising pansamantalang pagkakaiba, habang ang isang pagkakaiba na nagreresulta sa isang maibabawas na halaga sa isang susunod na panahon ay tinatawag na isang maaaring ibawas pansamantalang pagkakaiba. Ang mga halimbawa ng pansamantalang pagkakaiba ay:

  • Mga kita o kita na maaaring buwis alinman sa bago o pagkatapos na makilala ang mga ito sa mga pahayag sa pananalapi. Halimbawa, ang isang allowance para sa mga nagdududa na account ay maaaring hindi kaagad mababawas sa buwis, ngunit sa halip ay dapat ipagpaliban hanggang ang mga tukoy na natanggap ay ideklarang masamang utang.

  • Ang mga gastos o pagkalugi na maaaring ibawas sa buwis alinman bago o pagkatapos na makilala ang mga ito sa mga pahayag sa pananalapi. Halimbawa, ang ilang mga nakapirming assets ay nababawas nang buwis nang sabay-sabay, ngunit makikilala lamang sa pamamagitan ng pangmatagalang pamumura sa mga pahayag sa pananalapi.

  • Mga Asset na ang batayan sa buwis ay nabawasan ng mga kredito sa buwis sa pamumuhunan.

• Mga Carryback at dalhin. Maaaring malaman ng isang kumpanya na mayroon itong higit na mga pagbawas sa buwis o mga kredito sa buwis (mula sa pagkawala ng operating) kaysa sa magagamit nito sa pagbabalik ng buwis sa kasalukuyang taon. Kung gayon, mayroon itong pagpipilian na i-offset ang mga halagang ito laban sa nabubuwisang kita o mga pananagutan sa buwis (ayon sa pagkakabanggit) ng mga pagbabalik ng buwis sa mga naunang yugto, o sa mga susunod na panahon. Ang pagdadala ng mga halagang ito pabalik sa mga pagbabalik ng buwis ng mga naunang tagal ng panahon ay palaging mas mahalaga, dahil ang kumpanya ay maaaring mag-aplay para sa isang tax refund nang sabay-sabay. Sa gayon, ang labis na pagbawas sa buwis o mga kredito sa buwis na ito ay ibabalik muna, na may anumang natitirang halaga na nakalaan para magamit sa mga susunod na panahon. Sa paglaon ay mawawalan ng bisa ang Carryforwards, kung hindi ginamit sa loob ng isang tiyak na bilang ng mga taon. Dapat kilalanin ng isang kumpanya ang isang matatanggap para sa halaga ng mga buwis na nabayaran sa mga nakaraang taon na maibabalik dahil sa isang pabalik. Ang isang ipinagpaliban na asset ng buwis ay maaaring maisakatuparan para sa isang madala, ngunit posibleng may isang offsetting pagpapahalaga sa allowance na batay sa posibilidad na ang ilang bahagi ng dalhin ay hindi maisasakatuparan.

• Mga ipinagpaliban na pananagutan sa buwis at mga assets. Kapag may mga pansamantalang pagkakaiba, ang resulta ay maaaring ipagpaliban ang mga assets ng buwis at mga ipinagpaliban na pananagutan sa buwis, na kumakatawan sa pagbabago ng mga buwis na babayaran o maibabalik sa mga darating na panahon.

Ang lahat ng mga kadahilanang ito ay maaaring magresulta sa mga kumplikadong kalkulasyon upang makarating sa naaangkop na impormasyon sa buwis sa kita upang makilala at maiulat sa mga pahayag sa pananalapi.

Mahalagang Accounting para sa Mga Buwis sa Kita

Sa kabila ng pagiging kumplikado na likas sa mga buwis sa kita, ang mahahalagang accounting sa lugar na ito ay nagmula sa pangangailangan na makilala ang dalawang item, na kung saan ay:

• Kasalukuyang taon. Ang pagkilala sa isang pananagutan sa buwis o assets ng buwis, batay sa tinatayang halaga ng mga buwis sa kita na maaaring bayaran o maibabalik para sa kasalukuyang taon.

• Mga susunod na taon. Ang pagkilala sa isang ipinagpaliban na pananagutan sa buwis o pag-aari ng buwis, batay sa tinatayang mga epekto sa mga darating na taon ng pagpapatupad at pansamantalang pagkakaiba.

Batay sa mga naunang puntos, ang pangkalahatang accounting para sa mga buwis sa kita ay: