Buwis sa pakikipagsosyo
Ang mahalagang konsepto ng pagbubuwis sa pakikipagsosyo ay ang lahat ng kita at pagkalugi dumaloy sa mga kasosyo sa negosyo, na responsable sa mga halagang ito. Kaya, ang entity ng negosyo ay hindi nagbabayad ng mga buwis sa kita. Ang isang pakikipagsosyo ay itinuturing na isang pag-aayos kung saan hindi bababa sa dalawang tao ang nakikibahagi sa negosyo nang hindi sumisilong sa likod ng isang entity ng korporasyon.
Ang Kasunduan sa Pakikipagtulungan
Ginagamit ang isang kasunduan sa pakikipagsosyo upang idokumento ang mga detalye ng isang pag-aayos ng pakikipagsosyo. Karaniwang kasama nito ang mga sumusunod na item:
Ang porsyento ng pagmamay-ari na nakatalaga sa bawat kasosyo. Kung hindi ito malinaw na nakasaad sa kasunduan, kung gayon ang porsyento ng pagmamay-ari ay isinasaalang-alang na batay sa mga proporsyon ng kapital na binabayaran sa pakikipagsosyo. Kung mayroong isang pagbabago sa pagmamay-ari sa panahon ng taon ng buwis, kung gayon ang average na pagbabahagi ay dapat na kalkulahin para sa bawat may-ari para sa mga layunin sa buwis, kahit na ito ay maaaring mapalampas ng ibang mga termino sa kasunduan.
Ang mga sitwasyon kung saan ang mga kasosyo ay maaaring bumili ng isa pang kasosyo, at kung paano makakalkula at mabayaran ang pagbabayad.
Ang mga halaga ng anumang mga nais na pagbabayad sa ilang mga kasosyo.
Buwis sa Pakikipagtulungan
Ang pangunahing pormularyo ng buwis na isinampa ng isang pakikipagsosyo ay ang Form 1065. Ang form na ito ay nagtatala ng halaga ng kita na maaaring mabuwis na nabuo ng pakikipagsosyo, at ang halaga ng kita na ito na maiugnay sa bawat kasosyo. Bilang karagdagan, ang pakikipagsosyo ay naglalabas ng Iskedyul K-1 sa bawat kasosyo, kung saan nakasaad ang halaga ng kita sa pakikipagsosyo na maiugnay sa kanila, at kung saan dapat nilang isama sa kanilang sariling mga pagbabalik sa buwis sa personal na kita.
Dahil ang mga kasosyo ay dapat magbayad ng mga buwis sa kita sa kanilang pagbabahagi ng kita sa pakikipagsosyo, karaniwang nangangailangan sila ng ilang pamamahagi ng cash mula sa pakikipagsosyo upang mabayaran ang kanilang mga buwis. Kung ang isang kasosyo ay pipiliin na sa halip ay mag-iwan ng ilang bahagi ng kanyang bahagi ng isang pamamahagi sa pakikipagsosyo, ito ay isinasaalang-alang na isang karagdagang pagtaas sa kontribusyon sa kapital ng taong iyon sa negosyo.
Sa mga pagkakataong iyon kung saan kinikilala ng isang pakikipagsosyo ang isang pagkawala sa taon ng pananalapi nito, ang bahagi ng pagkawala na kinikilala ng bawat kasosyo sa kanyang personal na pagbabalik sa buwis ay limitado sa halaga ng pagkawala na pumipigil sa batayan ng bawat kasosyo sa pakikipagsosyo. Kung ang halaga ng pagkawala ay mas malaki kaysa sa batayan na ito, ang labis na halaga ay dapat na isulong sa isang hinaharap na panahon, kung saan maaari itong mapunan laban sa hinaharap na kita ng pakikipagsosyo. Sa esensya, hindi pinapayagan ng batas sa buwis ang isang kasosyo na makilala ang higit pa sa kanyang pagbabalik sa buwis kaysa sa halagang naiambag sa isang pakikipagsosyo.
Kinakailangan ang isang kasosyo na gumawa ng quarterly tinatayang pagbabayad sa buwis sa kita. Ang pagbabayad na ito ay maaaring maging mas mababa sa 90% ng inaasahang taunang kita ng pakikipagsosyo, o 100% ng aktwal na buwis na binayaran sa kaagad na nakaraang taon.
Ang isang pangwakas na isyu sa buwis ay ang mga kasosyo ay hindi isinasaalang-alang na mga empleyado ng isang pakikipagsosyo, at sa gayon ay dapat na mai-remit ang buong halaga ng buwis sa sariling pagtatrabaho.
Mga Halalan sa Pakikipagtulungan
Ang mga kasosyo sa isang pakikipagsosyo ay maaaring gumawa ng maraming mga halalan na maaaring makaapekto sa halaga ng nabuwis na kita na kinikilala ng pakikipagsosyo, dahil binago nila ang oras ng alinman sa kita o pagkilala sa gastos. Ang mga halalan na ito ay:
Itala ang mga transaksyon sa ilalim ng alinman sa cash, accrual, o hybrid na pamamaraan ng accounting
Piliin ang uri ng ginamit na pamamaraang pamumura
Piliin ang mga pamamaraang gagamitin upang makilala ang kita
