Ang pagkakaiba sa pagitan ng daloy ng cash at daloy ng mga pondo
Ang daloy ng cash ay tumutukoy sa kasalukuyang format para sa pag-uulat ng mga pag-agos at pag-agos ng cash, habang ang daloy ng mga pondo ay tumutukoy sa isang hindi naka-format na format para sa pag-uulat ng isang subset ng parehong impormasyon. Ang daloy ng cash ay nagmula sa pahayag ng mga cash flow. Ang pahayag na ito ay kinakailangan sa ilalim ng Mga Karaniwang Natanggap na Mga Prinsipyo sa Accounting (GAAP), at ipinapakita ang mga pag-agos at pag-agos ng cash na nabuo ng isang negosyo sa panahon ng isang pag-uulat. Ang impormasyon sa isang pahayag ng mga daloy ng cash ay pinagsama sa mga sumusunod na tatlong mga lugar:
Mga aktibidad sa pagpapatakbo. Binubuo ng pangunahing mga aktibidad na bumubuo ng kita ng isang negosyo, tulad ng mga resibo mula sa pagbebenta ng mga kalakal at pagbabayad sa mga tagapagtustos at empleyado.
Mga aktibidad sa pamumuhunan. Nagsasangkot ng pagkuha at pagtatapon ng mga pangmatagalang assets, tulad ng cash na natanggap mula sa pagbebenta ng pag-aari.
Mga aktibidad sa pananalapi. Nagsasangkot ng mga pagbabago sa cash mula sa pagbebenta o pagbabayad ng mga instrumento sa financing, tulad ng mula sa pagpapalabas o pagbabayad ng utang.
Ang pahayag ng mga daloy ng salapi ay bahagi ng pangunahing pangkat ng mga pahayag sa pananalapi na ang isang isyu sa negosyo, kahit na ito ay karaniwang itinuturing na pangatlo sa kahalagahan pagkatapos ng pahayag ng kita at sheet ng balanse. Ang pahayag ay maaaring maging kapaki-pakinabang sa pagtuklas ng mga paggalaw ng cash na hindi madaling maliwanag sa pamamagitan ng pagtuklas sa pahayag ng kita. Halimbawa, ang pahayag ng kita ay maaaring ihayag na ang isang negosyo ay nakakuha ng malaking kita, habang ang pahayag ng cash flow ay nagpapakita na ang parehong negosyo ay talagang nawalan ng cash habang ginagawa ito (marahil ay dahil sa malalaking pamumuhunan sa mga nakapirming assets o working capital). Kaya, ang pag-aaral ng cash flow ay kapaki-pakinabang para sa pagtukoy ng pinagbabatayan ng kalusugan ng isang negosyo.
Ang pahayag ng daloy ng pondo ay kinakailangan sa ilalim ng GAAP mula noong panahon 1971 hanggang 1987. Pangunahin na iniulat ng pahayag ang mga pagbabago sa netong posisyon sa pagtatrabaho ng isang entity sa pagitan ng simula at pagtatapos ng isang panahon ng pag-uulat. Ang net working capital ay kasalukuyang mga assets ng entity na binawasan ang kasalukuyang mga pananagutan.
