Top-down na diskarte sa pag-audit
Ginagamit ang pang-itaas na diskarte upang mapili ang mga kontrol na masubok sa isang pag-audit ng panloob na kontrol sa pag-uulat sa pananalapi. Sa ilalim ng pamamaraang ito, nakakakuha ang auditor ng pag-unawa sa pangkalahatang mga panganib sa panloob na kontrol sa pag-uulat sa pananalapi. Kasunod sa aktibidad na ito, susuriin ng tagasuri ang mga kontrol sa antas ng entity, na nakatuon sa mga makabuluhang account at pagsisiwalat, pati na rin ang mga nauugnay na pahayag. Kasama sa mga kontrol sa antas ng entity ang sumusunod:
Mga kontrol na nauugnay sa kapaligiran sa pagkontrol
Mga kontrol sa pag-override ng pamamahala
Ang proseso ng pagtatasa ng peligro ng entity
Sentralisadong pagproseso at mga kontrol
Mga kontrol upang subaybayan ang mga resulta ng pagpapatakbo
Mga kontrol upang subaybayan ang iba pang mga kontrol (tulad ng mga gawain ng panloob na kawani ng pag-audit)
Kinokontrol ang proseso ng pag-uulat sa pananalapi sa pagtatapos
Mga patakaran na tumutugon sa makabuluhang pagkontrol sa negosyo at mga kasanayan sa pamamahala ng peligro
Sa pamamagitan ng paglabas ng diskarte na ito, ang pansin ng auditor ay nakadirekta sa mga account, pagsisiwalat at assertions na may makatwirang posibilidad na maging maling nasabi sa loob ng package ng financial statement.
Ang auditor ay nagpapatuloy upang patunayan ang kanyang pagkaunawa sa mga peligro na likas sa mga proseso ng samahan. Batay sa impormasyong ito, pipiliin ng awditor ang mga kontrol na iyon para sa pagsubok na tutugunan ang tinatayang panganib na maling pahayag. Ang pamamaraang ito sa pag-awdit ay hindi kinakailangang ipakita ang eksaktong pagkakasunud-sunod ng trabaho na ginamit ng isang awditor. Maaaring makita ng isang auditor na mas mahusay itong magsagawa ng mga pamamaraan sa pag-audit sa ibang pagkakasunud-sunod.
