Substantive na pagsubok
Ang substantive na pagsubok ay isang pamamaraan ng pag-audit na sinusuri ang mga pahayag sa pananalapi at sumusuporta sa dokumentasyon upang makita kung naglalaman sila ng mga pagkakamali. Ang mga pagsubok na ito ay kinakailangan bilang katibayan upang suportahan ang pagpapahayag na ang mga talaan sa pananalapi ng isang nilalang ay kumpleto, wasto, at tumpak. Maraming mga pangunahing pagsubok na maaaring magamit ng isang auditor. Ang sumusunod na listahan ay isang sample ng mga magagamit na pagsubok:
Mag-isyu ng isang kumpirmasyon sa bangko upang subukan ang pagtatapos ng mga balanse sa cash
Makipag-ugnay sa mga customer upang kumpirmahing ang mga balanse sa matatanggap ng account ay tama
Pagmasdan ang bilang ng pang-matagalang pisikal na imbentaryo
Kumpirmahin ang bisa ng mga kalkulasyon ng pagpapahalaga sa imbentaryo
Kumpirmahin sa mga dalubhasa na ang makatarungang halaga na nakatalaga sa mga assets na nakuha sa pamamagitan ng isang kumbinasyon sa negosyo ay makatuwiran
Tugma sa pisikal na naayos na mga assets sa mga naayos na tala ng asset
Makipag-ugnay sa mga tagatustos upang kumpirmahing ang mga balanse na mababayaran ng account ay tama
Makipag-ugnay sa mga nagpapahiram upang kumpirmahing wasto ang mga balanse sa utang
Suriin ang mga board of director minuto upang ma-verify ang pagkakaroon ng mga naaprubahang dividend
Tulad ng ipinahiwatig ng mga halimbawa, ang mahalagang pagsubok ay malamang na isama ang kumpirmasyon ng mga balanse ng account sa mga third party (tulad ng pagkumpirma ng mga natanggap), muling pagkalkula ng mga kalkulasyon na ginawa ng kliyente (tulad ng pagbibigay halaga sa imbentaryo), at pagmamasid sa mga transaksyong isinagawa (tulad ng pisikal na imbentaryo bilangin)
Kung ang malaking pagsubok ay lumiliko ng mga pagkakamali o maling pahayag, maaaring kailanganin ng karagdagang pagsusuri sa pag-audit. Bilang karagdagan, ang isang buod ng anumang mga error na natagpuan ay kasama sa isang sulat ng pamamahala na ibinahagi sa komite ng audit ng kliyente.
Ang substantive na pagsubok ay maaari ding isagawa ng panloob na kawani ng pag-audit ng kumpanya. Ang paggawa nito ay maaaring magbigay ng katiyakan na ang mga panloob na sistema ng pag-record ay gumaganap bilang nakaplano. Kung hindi, ang mga system ay maaaring mapabuti upang maalis ang mga isyu, sa gayon magbigay para sa isang mas malinis na pag-audit kapag ang mga panlabas na tagasuri ay nagsasagawa ng kanilang mga pagsubok sa katapusan ng taon. Ang panloob na isinasagawa na substantive na pagsubok ay maaaring maganap sa buong taon.
